Pendahuluan

Bunga adalah imbal jasa atas pinjaman uang. Imbal jasa ini merupakan suatu kompensasi kepada pemberi pinjaman atas manfaat kedepan dari uang pinjaman tersebut apabila diinvestasikan. Jumlah pinjaman tersbut disebut "pokok utang" (principal). Persentase dari pokok utang yang dibayarkan sebagai imbal jasa ( bunga ) dalam suatu periode tertentu disebut "suku bunga".

Bunga tabungan terdiri dari :

• Bunga harian

• Bulanan / saldo terendah

• Rata-rata saldo

Contoh kasus :

Tutik adalah nasabah dari Bank Siti. Ini adalah transaksi yang dilakukan oleh Tutik selama bulan Maret :

1. Tgl 2 Maret   : setoran tunai Rp 10.000.000

2. Tgl 5 Maret   : pinbuk kredit giro Z Rp 5.000.000

3. Tgl 8 Maret   : pinbuk debet deposito K Rp 2.000.000

4. Tgl 17 Maret : ambil tunai Rp 3.000.000

5. Tgl 23 Maret : pinbuk kredit cek F(BTN) Rp 8.000.000

Pertanyaan :

• Saldo awal tanggal 1 April

• Bunga tabungan bulan ke – 3

• Rekap saldo

Uraian :

Saldo Harian (10%)

1. Tgl 2 Maret

     Kas Rp 10.000.000

                              Tabungan Tutik Rp 10.000.000

2. Tgl 5 Maret

    Giro Z Rp 15.000.000

                              Tabungan Tutik Rp 15.000.000

3. Tgl 8 Maret

    Tabungan Tutik Rp 13.000.000

                               Deposito K Rp 13.000.000

4. Tgl 17 Maret

    Tabungan Tutik Rp 10.000.000

                               Kas Rp 10.000.000

5. Tgl 23 Maret

    Rekening koran pada BI Rp 18.000.000

                               Tabungan Tutik Rp 18.000.000

Saldo akhir bulan Maret sebesar Rp 18.000.000

Proses akhir hari

Saldo akhir       Rp 18.000.000

Bunga (10%)    Rp 1.800.000

Saldo awal        Rp 19.800.000

Saldo harian

5/3 ((10% x (5-2 x 10jt)) : 365             = Rp 8.219,18

8/3 ((10% x (8-5 x 15jt)) : 365             = Rp 12.328,77

17/3 ((10% x (17-8 x 13jt)) : 365         = Rp 32.054,79

23/3 ((10% x (23-17 x 10jt)) : 365       = Rp 16.438,36

31/3 ((10% x (31-23 + 1 x 18jt)) : 365 = Rp 44.383,56

total bunga                                            = Rp 113.424,66

Saldo terendah

((10% x (31 – 2 + 1 x 10jt)) : 365             = Rp 82.191,78

Saldo rata-rata

((10% x (31 – 2 + 1 x 13.200.000)) : 365 = Rp 108.493,15

Kesimpulan 

• Saldo harian dihitung setiap kali melakukan transaksi

• Pada saat perhitungan saldo harian tgl 31 dihitung, karena setiap akhir bulan uang mengendap di Bank